Аналитика

В новый 2025 год с новым Налоговым кодексом: масштабные изменения в законодательстве

04 июня 2024
Максим Барашев
Управляющий партнер
Корпоративная практика
Судебные споры
Инвестиционные проекты
Максим Барашев
Управляющий партнер
Корпоративная практика
Судебные споры
Инвестиционные проекты
Со следующего гожа положения Налогового Кодекса РФ могут измениться.
Минфин предлагает усовершенствовать НДФЛ, включить налоговую амнистию для теx, кто готов отказаться от дробления бизнеса, упростить УСН и т.д.

В новом материале управляющий партнер BBNP Максим Барашев выделил главные поправки в Налоговый кодекс, которые могут коснуться налогоплательщиков в 2025 году.

1. Введение прогрессирующей налоговой ставки по НДФЛ.

Законопроектом предлагается введение прогрессивной шкалы налогообложения. Ставка налога будет зависеть от размера доходов физических лиц.
Планируется установление следующих ставок в зависимости от доходов:
  • 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;
  • 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
  • 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
  • 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
  • 22% – свыше 50 млн руб. в год.

2. Увеличение налога на прибыль организаций до 25 %.

Планируется увеличение ставки налога на прибыль организаций с 20% до 25%. Увеличение налога на прибыль позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, не учитывающих финансовый результат работы бизнеса.
Изменения не коснутся предпринимателей, которые действуют в условиях преференциальных налоговых режимов, таких как особые экономические зоны, территории опережающего развития, в рамках которых существуют стабилизационные оговорки.

3. Изменение упрощенной системы налогообложения (УСН).

Законопроект предусматривает увеличение порогов УСН. Предусматривается увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, до 450 млн руб., а также увеличение остаточной стоимости основных средств до 200 млн руб.

Теперь лица, применяющие УСН, должны уплачивать НДС. Данная обязанность предусмотрена для налогоплательщиков на УСН с доходами более 60 млн руб.
При этом бизнесу предоставляется несколько возможных вариантов уплаты НДС:
  • применение общего режима налогообложения по НДС в размере 20% со всеми налоговыми вычетами; либо
  • использование пониженных налоговых ставок по НДС, но без права налоговых вычетов: 5% НДС для предприятий, которые имеют выручку от 60 млн до 250 млн руб., и 7% НДС для доходов от 250 млн до 450 млн руб. в год.


4. Определен порядок налоговой амнистии

Предполагается добровольный отказ налогоплательщиков от дробления бизнеса. Добровольный отказ выражается в исчислении и во внесении в бюджет лицами, использующими схемы дробления, всех неуплаченных налогов в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых обязательно для применения специальных режимов налогообложения.

В случае добровольного отказа, если налоговые органы не установят фактов дробления бизнеса за налоговые периоды 2025-2026 годов, то обязанность по уплате налогов, пеней, штрафов за 2022–2024 годы в связи с применением схем дробления прекращается. Такая задолженность компаний будет списана.

Поправки уже были одобрены Правительством РФ, но могут претерпеть изменения в ходе их рассмотрения Государственной Думой.
© 2024 Юридическая фирма BBNP