26 июня Верховный Суд опубликовал Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ, предусматривающей ответственность за нарушения валютного законодательства РФ.

Так, незаконными валютными операциями признаются:

• Расчеты наличными в валюте РФ между юрлицом–резидентом и физлицом–нерезидентом, за исключением случаев, когда возможность осуществления соответствующих расчетов предусмотрена Законом о валютном регулировании.
  
• Получение компанией-резидентом от гражданина-нерезидента валюты РФ по возврату займа, минуя счет в уполномоченном банке.
  
• Выдача организацией-резидентом наличных денежных средств гражданину-нерезиденту в качестве займа, если указанная сделка, по существу, представляет собой расчеты с иностранной компанией-нерезидентом по договору аренды.
  
• Выплата юрлицом-резидентом гражданину-нерезиденту зарплаты, стипендии наличными денежными средствами в валюте РФ, даже если гражданин-нерезидент уклоняется от оформления банковской карты для получения зарплаты или иных выплат.
  
• Перевод резидентом денежных средств на банковский счет нерезидента, совершенный в отсутствие доказательств, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств по внешнеторговому контракту.
  

Резидент подлежит административной ответственности и в том случае, если им был нарушен порядок учета в уполномоченном банке контракта, во исполнение которого им осуществлялись валютные операции.

Если в рамках одной валютной проверки было выявлено сразу несколько незаконных валютных операций, то административный штраф рассчитывается исходя из суммы всех незаконных операций.

Также в Обзоре содержатся случаи, когда резидент не может быть признан виновным в совершении валютного правонарушения. Например, если компании-резиденту уполномоченные банки отказали в открытии счета для проведения расчетов с нерезидентами в валюте контракта, то осуществление расчетов через неуполномоченные банки не образует правонарушения. В этом случае вина со стороны юрлица отсутствует.

Не признается правонарушением и невозвращение нерезидентом уплаченного по договору аванса, если последний исполнил свои обязательства, оплаченные авансом.

Подробнее с выводами ВС РФ можно ознакомится по ссылке.