Со следующего года положения Налогового Кодекса РФ могут измениться.
Минфин предлагает усовершенствовать НДФЛ, включить налоговую амнистию для теx, кто готов отказаться от дробления бизнеса, упростить УСН и т.д.

В новом материале управляющий партнер BBNP Максим Барашев выделил главные поправки в Налоговый кодекс, которые могут коснуться налогоплательщиков в 2025 году.

1. Введение прогрессирующей налоговой ставки по НДФЛ.

Законопроектом предлагается введение прогрессивной шкалы налогообложения. Ставка налога будет зависеть от размера доходов физических лиц.
Планируется установление следующих ставок в зависимости от доходов:

• 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;
  
• 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
  
• 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
  
• 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
  
• 22% – свыше 50 млн руб. в год.
  

2. Увеличение налога на прибыль организаций до 25 %.

Планируется увеличение ставки налога на прибыль организаций с 20% до 25%. Увеличение налога на прибыль позволит отказаться от оборотных сборов, таких как курсовые экспортные пошлины, не учитывающих финансовый результат работы бизнеса.
Изменения не коснутся предпринимателей, которые действуют в условиях преференциальных налоговых режимов, таких как особые экономические зоны, территории опережающего развития, в рамках которых существуют стабилизационные оговорки.

3. Изменение упрощенной системы налогообложения (УСН).

Законопроект предусматривает увеличение порогов УСН. Предусматривается увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, до 450 млн руб., а также увеличение остаточной стоимости основных средств до 200 млн руб.

Теперь лица, применяющие УСН, должны уплачивать НДС. Данная обязанность предусмотрена для налогоплательщиков на УСН с доходами более 60 млн руб.
При этом бизнесу предоставляется несколько возможных вариантов уплаты НДС:

• применение общего режима налогообложения по НДС в размере 20% со всеми налоговыми вычетами; либо
  
• использование пониженных налоговых ставок по НДС, но без права налоговых вычетов: 5% НДС для предприятий, которые имеют выручку от 60 млн до 250 млн руб., и 7% НДС для доходов от 250 млн до 450 млн руб. в год.
  

4. Определен порядок налоговой амнистии

Предполагается добровольный отказ налогоплательщиков от дробления бизнеса. Добровольный отказ выражается в исчислении и во внесении в бюджет лицами, использующими схемы дробления, всех неуплаченных налогов в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых обязательно для применения специальных режимов налогообложения.

В случае добровольного отказа, если налоговые органы не установят фактов дробления бизнеса за налоговые периоды 2025-2026 годов, то обязанность по уплате налогов, пеней, штрафов за 2022–2024 годы в связи с применением схем дробления прекращается. Такая задолженность компаний будет списана.

Поправки уже были одобрены Правительством РФ, но могут претерпеть изменения в ходе их рассмотрения Государственной Думой.